Если вы ведете бизнес без наёмных работников, круг обязательных платежей заметно проще: нет зарплаты — нет НДФЛ с зарплаты и страховых взносов за сотрудников. Но налоги по режиму и личные взносы ИП «за себя» остаются. Ниже — кратко и по-делу, что именно платит в 2025 году ИП без работников и ООО без работников.

ИП без сотрудников

1) Страховые взносы «за себя» (обязательны почти при любых режимах)

Фиксированная сумма за 2025 год: 53 658 ₽ (ОПС и ОМС вместе).
Дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за год, потолок 300 888 ₽.
Сроки: «фикс» — до 29.12.2025, «1%» — до 01.07.2026.

Внимание: самозанятые (НПД) фиксированные взносы «за себя» не платят — только налог НПД. Взносы можно платить добровольно.

2) Налог по выбранному режиму

УСН «Доходы» (обычно 6%)

Платите процент с выручки.
ИП без работников может уменьшить налог на сумму своих страховых взносов до нуля (в пределах начисленного налога). Для уменьшения подают уведомление по форме КНД 1110355.

УСН «Доходы минус расходы» (обычно 15%)

Платите с разницы «доходы − расходы».
Если налог по расчёту меньше 1% от годового дохода, уплачивается минимальный налог 1%.

ПСН (патент)

Платите стоимость патента (зависит от региона и вида деятельности).
ИП без сотрудников вправе уменьшить стоимость патента на сумму своих страховых взносов до 100% (т.е. патент может «обнулиться», если взносы равны/больше). Нужно подать уведомление в ИФНС (КНД 1112021).

НПД (самозанятый)

Налог 4% с поступлений от физлиц и 6% — от юрлиц/ИП.
Фиксированных взносов нет, отчётности по декларациям нет; взносы в пенсионную систему — по желанию.

3) Имущественные налоги — при наличии объектов

Налог на имущество (по кадастру/среднегодовой), земельный, транспортный — если есть соответствующие активы. (Общая норма; ставки/льготы — по региону.)

ООО без сотрудников

1) Налоги зависят от режима

УСН (6% или 15%)

ООО платит налог по УСН. При объекте «доходы минус расходы» действует минимальный налог 1% от доходов, если расчётный меньше.
С 2025 года упрощенцы (ИП и ООО) при доходе свыше 60 млн ₽ обязаны платить НДС: с месяца, следующего за превышением (или с 1 января — если лимит превышен по итогам прошлого года). Разрешено выбрать: либо НДС по обычным ставкам (с вычетами), либо льготные 5%/7% без вычетов — выбор фиксируется на 3 года.

ОСНО

Налог на прибыль (обычно 20%), НДС (0/10/20% в зависимости от операций), налог на имущество (если есть объекты). (Ставки и льготы — по НК РФ и региону.)

Нет сотрудников — нет взносов и НДФЛ по зарплате. Но если платите вознаграждения физлицу (например, по ГПХ) или директору начисляете оклад, появятся обязанности налогового агента/страхователя.

2) Прочие платежи — при наличии объектов/деятельности

Налог на имущество, земельный, транспортный — если есть соответствующие активы.
Торговый сбор — для отдельных видов торговли/услуг в городах, где он введён (Москва и др.).

Что в итоге платит бизнес без сотрудников (короткий чек-лист)

ИП без работников

Всегда: страховые взносы «за себя» (кроме НПД). + «1%» при доходе > 300 000 ₽.
Налог по режиму:
- УСН 6% — можно уменьшить налог взносами до нуля.
- УСН 15% — минимальный налог 1% при убытке/низкой базе.
- ПСН — можно уменьшить патент на взносы до 100% (без сотрудников).
- НПД — 4/6%, без фиксированных взносов (добровольные — по желанию).
Плюс: имущественные налоги, если есть объекты.

ООО без работников

УСН 6%/15% (минимум 1% при «Д-Р»).
НДС при доходе > 60 млн ₽ (правила/ставки с 2025 года).
На ОСНО — прибыль, НДС, имущество.
Плюс: имущественные/транспортные/земельные налоги при наличии объектов.

Частые вопросы

Можно ли у ИП на НПД «закрыть» налог взносами?
Нет. НПД — отдельный режим: платите только 4%/6%, фиксированных взносов нет (добровольно — можно).

Если у ООО нет зарплат, надо ли сдавать отчётность работодателя и платить взносы?
Нет, пока нет выплат физлицам. Как только появятся — возникают обязанности налогового агента и плательщика взносов.

Почему все говорят про «1%» на УСН «Д-Р»?
Это минимальный налог, который платят, если расчёт по формуле «доходы − расходы» вышел меньше 1% от годового дохода.

Какие налоги и взносы платит ООО и ИП без сотрудников в 2025